李燕 立即咨询
注册会计师，税务师
前言：
在复杂多变的税务环境中，每一个细节都可能成为影响企业税务决策的关键因素。近日，我司成功服务甲企业，通过精准把握税务法规，细致入微的服务态度，不仅帮助客户解决了所得税汇算清缴中的难题，更赢得了客户的信任与长期合作。
甲企业原本有着长期合作的税务事务所，但在过去的一年中，由于种种原因，对汇算结果并不满意。
于是，他们选择了我们来进行本年度的所得税汇算清缴工作。汇算之后，客户再慎重考虑下，更换我司为长期税务合作伙伴。
在后期回访客户中得知，客户竟是因为一个小细节做出的这个重大决定。
在服务过程中，我们注意到甲企业2024年计提了500万元工资薪金（包含次年1月发放的年终奖50万元），但在汇算清缴结束前，仅发放了部分奖金。
这引发了关于汇算清缴之后支付如何处理的问题，针对这一疑问，我们内部产生了两种不同意见。
意见一认为：根据国家税务总局公告2015年第34号文件规定，汇算清缴结束前发放的工资薪金才准予在汇缴年度扣除。
因此，汇算清缴结束后发放的奖金，汇缴年度不允许扣除，只能在支付年度扣除。
如果按照这一意见，税务局将不允许扣除甲企业未在规定时间内发放的10万元奖金。
然而，意见二则提出了不同的看法。
它依据《企业所得税法实施条例》第九条和2012年第15号公告第六条的规定，认为前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的项目，企业发现后可以进行专项申报及说明，然后追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
据此，甲企业计提但未在规定时间内发放的10万元奖金，仍有可能在2024年度进行扣除。
面对这两种截然不同的意见，我们深知选择的重要性。
于是，我们组织服务团队深入研究相关法条，结合甲企业的实际情况，对两种意见的利弊进行了详细分析。
同时，我们积极与客户沟通，将分析结果和可能的风险坦诚相告。
案例结果
最终，在我们的专业建议下，甲企业选择了最为稳妥的方案，并顺利完成了所得税汇算清缴工作。
客户在后期回访中透露，正是我们这种对法条研读细致、对所有可能风险都进行详细深入主动沟通的服务态度，赢得了他们的信任和满意。
他们认为，只有把客户利益放在心上，细节把控风险，才能最终顺利完美地完成任务。
此次合作不仅展现了我们在企业所得税汇算清缴方面的专业实力，更彰显了我们对客户需求的深刻理解和细致关怀。
我们深知，每一个细节都关乎客户的切身利益，因此我们将继续秉承“专业、细致、贴心”的服务理念，为更多企业提供优质的税务服务。
未来，我们将继续深耕税务领域，不断提升服务质量和专业水平，努力成为更多企业信赖的长期合作伙伴。
同时，我们也期待与更多企业携手共进，共同创造更加美好的明天！
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