第 1 期 | 小心这把剑，别让税收优惠变成风险！

当谈到税收问题时，

很多企业希望可以通过充分享受税收优惠，以减轻财务负担并提高盈利能力。

然而，在这个过程中。

对政策理解的偏差或操作的失误，都可能给企业带来潜在的税务风险。

如果不小心应对，

不仅会导致不必要的经济损失，还会给企业带来名誉损失。

案例背景

研发费用加计除是政府鼓励企业开展研究开发活动，增加科技创新投入，而特别制定的有针对性的税收优惠政策。

目前研发费的加计扣除比例以提升到100%，这个政策为企业带来了显著的税收优惠，但也伴随着潜在的风险。

在这个案例中，我们将使用代号"A公司"来代表一家。

发现问题

A公司是我司新签约的税务顾问服务客户。

在进行日常服务中，服务团队发现A公司作为生产企业账务核算居然没有边角余料的处置收入。

这个发现引发了疑虑，也引发了深入的思考，废料收入是否与A公司的研发活动有关？

进一步了解了A公司研发活动的管理方式、工作流程、财务核算、纳税申报等情况。

我们发现，A公司对研发活动中的材料投入没有做到闭环管理，导致其很难证明研发活动中材料投入的真实性。

同时原材料消耗与后期的处置情况也体现得不是很充分和清晰。

服务思路

原料投入是研发活动中的重要项目和内容。

如果没有对原材料做到闭环管理，不仅容易导致财务核算不准确，同时还给享受加计扣除政策带来了不确定性的风险，导致不能享受研发加计税收优惠政策。

针对A公司的具体情况，我们与其管理层充分交换意见后，指导其建立了完整的研发活动中的规范原材料管理制度方案，及财务核算指导。

使研发活动中原材料的领用、投入、保管、报废、处置等环节均能够准确的进行计量与会计核算，包括用于中间试验和产品试制的模具等都进行了有效且符合要求的管理。

同时，为帮助A公司更好的理解和运用，我们还专门为其提供了相关培训课程和专业指导，详细介绍了税收风险和正确处理方式的合规建议。

服务成效

不久后，A公司被抽中进行研发费加计扣除的专项检查，由于提前完善了研发活动中的规范原材料管理制度，建立了相应的管理制度和会计核算。

使材料领用生产，研发有依据手续可划分。

该公司不仅顺利的通过了专项检查，其在研发活动中建立的规范原材料管理制度还得到了税务机关的认可和肯定。

在为A公司提供服务的过程中，我们及时发现了企业现有的税收风险，并指导企业及时进行了改进和完善，A公司不仅最终合法节税 50 余万元，更是避免了可能因不完善、不规范的处理而导致的罚款或滞纳金。

这个案例强调了一个重要的观点

即税收优惠不仅仅是一种节省，更是一项需要审慎管理和正确应对的资源。

专业的服务团队通过及时的 风险识别 和 合规建议，为企业提供了可持续的财税保障，帮助他们充分受益于税收政策，同时避免不必要的风险。

这个案例告诉我们，

正确的税务管理可以让企业受益良多，而错误的管理则可能带来沉重的财务负担。

因此，在追求税收优惠时，务必谨慎小心，以确保合规并最大化收益。