【第24期】税务危机！1分钟掌握如何巧妙化解公司小微认定难题的方法

发表时间：2024-04-12 浏览：123 来源：本站

案例背景

随着小型微利企业在我国的蓬勃发展，其数量已占据企业总量的很大比重。

这些企业在促进就业、鼓励创业以及增强经济活力方面都发挥着不可替代的作用。

为更好地发挥小型微利企业的优势，国家实施了一系列税收优惠政策来激励、引导和支持其发展。

然而，对于设立了不具有法人资格分支机构的企业来说，其在享受这些优惠政策时可能面临某些认定风险。

在这种情况下，寻求专业的税务咨询服务变得至关重要。

在这个案例中，涉及的某服务企业我们用 “A公司” 为代表。

发现问题

A 公司作为一家服务企业，在多地设有分支机构。

多年来，A 公司一直按照总机构单体报表申报企业所得税，并依据总机构的三个指标（从业人数、资产总额、年度应纳税所得额）认定为符合小微企业标准。

然而，近期我们服务团队发现 A 公司在长沙、昆明、简阳的三家分支机构在增值税上是独立纳税的，在企业所得税上也独立缴纳。

这种做法可能导致其无法充分享受小微企业的税收优惠政策，甚至面临一定的税务风险。

我们的服务团队在对 A 公司的业务模式进行深入研究后，发现了以下几个问题点：

未汇总计算：A 公司的三家分支机构在增值税上是独立纳税的，因此其在企业所得税上也采用了独立缴纳的方式。这意味着在判断是否符合小型微利企业条件时，未能将各分支机构的指标汇总到总机构进行整体判断。

税收优惠风险：如果 A 公司及其分支机构在所得税上各自为政，可能会错过小微企业的税收优惠政策。同时，这种做法也可能导致其在“六税两费”上的优惠被取消，并需补缴滞纳金。

合规性问题：根据相关税收政策规定，不具有法人资格的分支机构在享受小型微利企业所得税优惠政策时，必须将总机构和分支机构的各项指标进行汇总，然后判断是否符合小微企业的标准。A 公司现有的操作模式可能存在不合规的风险。

服务思路

为了帮助 A 公司解决上述问题，我们制定了以下服务方案：

政策解读与培训：安排资深税务专家为 A 公司的财务团队进行政策解读和培训，确保他们对小型微利企业的税收优惠政策有准确的理解。

数据汇总与分析：指导 A 公司按照政策要求，将总机构和各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等数据汇总到一起，然后进行详细分析，以便正确判断是否符合小型微利企业的标准。

风险评估与建议：对 A 公司的税务状况进行全面评估，识别潜在的税务风险点，并为其提供针对性的税务优化建议，确保其符合税收法规的要求。

日常咨询与监控：建立长期的税务咨询服务机制，为 A 公司提供日常税务咨询和监控服务，确保其在日常运营中能够及时规避税务风险。

服务效果

经过三年的持续服务与合作，我们服务团队成功地为 A 公司规避了因未正确享受小型微利企业优惠政策而产生的补缴“企业所得税”和“六税两费”合计 60 万元的风险。

通过我们的专业服务，A 公司不仅避免了潜在的税务风险和滞纳金问题，还加深了对小微优惠具体政策的理解。

同时，A 公司也加强了税收风险管理意识，为其未来的稳健发展奠定了坚实的基础。

如果你想要了解更多关于涉税风险处理方案或者有任何疑问，欢迎随时联系我们！我们将竭诚为您服务。

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