李燕 立即咨询
注册会计师,税务师
在企业的日常经营活动中,除了主营业务外,还可能涉及一些非日常业务的处理,比如处置固定资产。
这些业务虽然看似不大,但如果不加以重视,很容易引发税务风险。
本文将以某企业处置固定资产的案例为例,探讨非日常业务的税务处理及风险防范。
经税务审核,我司服务团队就向A公司提示该事项税务处理,避免少缴税金风险。
经查询车辆购入合同发票等资料,确认A公司该车辆系营改增之后购入,不享受“销售自己使用过的固定资产可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”的优惠政策,按照使用税率13%正常申报增值税即可。
如果A公司未按照规定缴纳印花税,则可能面临印花税的税务风险。
针对增值税问题:A公司应当按照适用税率13%正常申报增值税,并补缴因适用税率错误而少缴的增值税。
同时,为避免未来再次出现类似的税务风险,建议A公司在处置固定资产时,仔细核对相关税收法规,确保适用税率的准确性。
针对印花税问题:A公司应当按照《中华人民共和国印花税法》的规定,及时缴纳印花税。
考虑到该法于2022年7月1日起施行,对于此前签订的售车合同,如果按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定签订于2022年6月,则应当按照“产权转移书据”缴纳印花税。
此次服务案例经过对业务的仔细梳理和税法适用问题的分析,不符合享受税收优惠的条件,且由于新政策的实施,新老税法的具体应用存在差异。
在纳税申报过程中,应当特别注意税法适用、合同纳税义务时点确认的问题,提前、及时有效地避免了因政策适用不当而引发的税务风险,同时也提高了A公司对非日常业务税务管理的重视程度。
财税管理要合规,日常检查少不了
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