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服务案例第3 期 | 印花税虽小,仍需小心为上!

发表时间:2023-11-03 浏览:43 来源:本站

你是否认为 印花税 只是一种“小税”,不值得过多关注?

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但实际上,这种“小税”在税收征管中却有着“小税重罚”的说法。

因此,我们应加强对印花税的管理,做到谨小慎微

今天,我们将通过一个真实案例的分享,一起探讨企业在印花税申报过程中对于政策理解的风险问题。

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案例背景

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自 2022年7月1日 起,新的印花税法开始施行。

与之前的印花税暂行条例及其实施细则相比,新法规在细节上有着很大的变化。

在这个案例中  涉及的某污水防治企业  我们用 “A公司” 来代表。

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发现问题

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A公司 负责某地污水处理项目进行建设与运营,根据政策规定享受企业所得税减免优惠。

然而,在仔细查看其运营项目时,我们发现该企业主要服务进行了 服务外包 ,并已签订了服务合同,年交易金额达 几千万元

其收入则是根据约定价款与某地管委会进行结算,但并未签订具体合同。目前,该企业是按照政府文件约定进行暂估收入,年交易金额上亿元

经过我们服务团队查询申报表,发现该污水处理项目运营中涉及的服务交易金额并未缴纳印花税。

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服务思路

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我们服务团队经过对 A公司 的业务流程、业务模式等全方面、全流程的分析了解,并与对方财务人员进行充分的沟通后,发现该企业财务人员对主营业务的判断为公司进行污水处理,没有技术实施指导,不属于技术服务合同,因此,不属于印花税的征税范围。

然而,我们服务团队通过查询了关于技术服务合同定义的规范性文件:

《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》

(1989)国税地字第34号

《科学技术部关于印发《技术合同认定规则》的通知》

(国科发政字[2001]253号)

其中关于技术服务合同定义如下:为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、节约资源能耗、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益和社会效益等专业技术工作。

因此,我们的财税服务团队认为从事公共污水运营项目订立的服务合同或结算单,符合保护资源环境而从事的专业技术工作,应按“技术服务”税目缴纳增值税。

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服务成效

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通过我们服务团队及时发现了 A公司 主营业务收入及成本存在未缴纳印花税6万元,及时为服务单位提前识别了风险点,并提出了相关的风险应对处理方案,提前减少了风险发生的概率。

与此同时,服务团队通过定期和专项的培训课程,帮助 A公司 的相关财税从业人员进行了统一的专业培训,不仅加强了印花税的风险管理意识,还加深了对于印花税具体政策的理解。

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总结

“小税”易“重罚”,在税收征管中却有着不可忽视的地位。

对于企业而言,加强对印花税的管理不仅可以避免潜在的风险,还可以提高企业的税务合规性和信誉度。

通过这个案例分享,我们希望广大企业能够重新审视自己的税务管理策略,注意建设好财税风险预防机制,最好能够从管理机制上重新设计、搭建好“预防机制、识别机制、应对机制”,尤其是做好财税合规的闭环管理,真正实现“防范于未然”。

同时,提醒相关企业或财税从业人员要及时关注学习、掌握财税相关的最新政策变化,以便更好地了解和应对潜在的风险。


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