李燕 立即咨询
注册会计师，税务师
在增值税专用发票的管理中，企业之间的真实交易是确保税收合规的关键。然而，当企业为了虚增业绩或其他目的，相互虚开增值税专用发票时，这种行为真的能够逃避税务监管吗？本文将从税务师事务所的专业视角，深度分析上海某实业公司及张某某的案例，探讨虚开增值税专用发票的风险与后果。
2017年，上海某实业公司负责人张某某在缺乏实际业务往来的情况下，通过多个渠道虚开增值税专用发票。具体包括：通过上海某服饰有限公司虚开2份发票，涉及税额3万余元；回开相同税款的发票给服饰公司；以及通过河北某绒毛制品有限公司虚开4份发票，涉及税额5万余元。同年9月至12月，张某某又让针织厂为实业公司虚开12份发票，涉及税额14万余元。这些发票均已申报抵扣。
张某某通过空壳公司进行的发票操作存在明显的异常。这些公司在没有实际业务的情况下，却有大量的增值税专用发票流通。
张某某的行为导致了国家税款的流失。通过虚开发票，他非法抵扣了本不应抵扣的税款，给国家财政造成了直接损失。
张某某的犯罪行为涉及多个省份，操作手法隐蔽，涉及的资金链和发票流错综复杂，给税务稽查带来了极大的难度。
作为税务顾问，我们提出以下服务思路：
首先，建议企业建立起一套完善的内部监控体系，对所有发票的开具和接收进行严格监管，确保每一笔交易都有真实的货物或服务为基础。
其次，建议企业加强对财务人员的培训，提高他们对税法的理解和遵从度，以防止因误解税法而导致的违法行为。
再次，建议企业建立应急响应机制，一旦发现可疑的税务行为，能够迅速采取措施，并向税务机关报告，以减轻可能的法律责任。
最后，建议企业定期进行税务健康检查，通过第三方专业机构的审计，发现并修正潜在的税务风险点。
上海市松江区人民法院对张某某及实业公司以虚开增值税专用发票罪提起公诉，并判处实业公司罚金人民币三万元；张某某有期徒刑一年，缓刑一年；陆某拘役六个月，缓刑六个月。判决已发生法律效力。
1. 建立内部监控体系：企业应建立严格的内部监控体系，确保发票的合规使用。
2. 加强财务人员培训：提高财务人员对税法的理解和遵从度，防止违法行为的发生。
3. 建立应急响应机制：一旦发现可疑行为，迅速采取措施并向税务机关报告。
4. 定期税务健康检查：通过第三方审计，发现并修正潜在的税务风险点。
通过张某某的案例，我们可以看到虚开增值税专用发票行为的严重性和对国家税收安全的影响。
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