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资产划转?当心!增值税免税条件别忽视

发表时间:2024-03-08 浏览:184 来源:本站

案例背景:


在当今的企业界,并购重组已经成为一种趋势。资产划转,作为高效、灵活的资源整合手段,已经逐渐成为企业发展的重要环节。然而,这个过程中也潜藏着巨大的税务风险。你是否意识到,这些风险可能正在悄然靠近,威胁着你的企业的安全?

面对这些风险,很多企业可能会感到恐慌和无助。但是,请记住,知己知彼方能百战不殆。


了解税务风险的特点和危害可以帮助我们更好地防范和应对。

本期服务案例让我们一起深入探讨这个话题,为你揭示资产划转中的税务风险,并提供有效的应对策略。让我们一起为企业的顺利发展保驾护航!

发现风险:


某大型集团企业“A公司”在进行内部资产重组时,由于对税法细节规定的不够重视,导致了潜在的税务风险。在这个案例中,A公司接受了集团内其他公司项目部的资产、变电站110KV出线间隔相关资产负债(包括土地、房屋等)的划转,并按照账面净值进行划转。其中包括应付职工薪酬130余万,在划转资产清单中未见人员名单,企业所得税备案采用特殊性税务处理,土地增值税和契税免税备案。但在划转过程中,企业忽视了劳动力人员的划转,为企业未来的税务处理埋下了隐患。


在审查A公司的企业所得税备案资料时,我们发现了一个关键问题:划转资产清单中并未包含劳动力人员的资料。这意味着A公司在资产划转过程中,可能未将劳动力一并转让给其他单位和个人,这涉及到增值税的征收问题。

解决方案:


根据《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年13号公告)、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》两个文件规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让,不征收增值税。

但若未提供相关佐证材料,如划转清单中人员相关资料、接受人员前后两家公司的社保缴纳资料证明等。企业可能面临被视为视同销售并补缴增值税的风险。

服务成果:


因此,我们服务团队及时提醒A公司,确保在未来的资产划转中,不仅要关注实物资产,还要确保劳动力人员的相关资料齐全。同时,我们协助A公司准备所需的佐证材料,以避免潜在的税务风险

总结评价

通过我们服务团队的风险提示和专业指导,A公司及时规避了可能面临的增值税风险。此次服务不仅增强了A公司的税务风险意识,也加深了其对税收政策的理解。我们深信,通过持续的专业服务和税务指导,A公司将在未来的发展中更加稳健、高效。

如果你想要了解更多关于涉税风险处理方案或者有任何疑问,欢迎随时联系我们!我们将竭诚为您服务。


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